Direktversicherung mit individueller Versteuerung
Inhalt
Einige Hinweise vorweg
•Beiträge zu einer (alten) Direktversicherung sind prinzipiell steuerpflichtig. Der Standardfall ist die > Pauschalversteuerung mit 20%. Wenn der Arbeitnehmer die "Riester-Förderung" in Anspruch nehmen will, kann er die individuelle Versteuerung seines Anteils aus Lohnverzicht verlangen. Eine individuelle Versteuerung kann auch notwendig werden, wenn die Pauschalierungsgrenze von zur Zeit 1.752,00 € jährlich überschritten wird.
•Arbeitgeberanteile für Pensionskasse und Pensionsfonds sind steuer- und beitragsfrei, ein erheblicher Vorteil gegenüber der (alten) Direktversicherung.
•Einzelheiten und Beispiele zu Pensionskassen finden Sie im Punkt > betriebliche Altersvorsorge.
Die nötigen Lohnarten anlegen / aktivieren
Der DV-Beitrag ist beitragspflichtig und steuerpflichtig. Direktvers. ind. St. z.B. 250.00 (Betrag immer positiv!) Der Name der Lohnart kann verändert werden, sollte aber mit "Direktvers" beginnen. Es können auch mehrere Lohnarten zur Direktversicherung mit unterschiedlichen Schlüsselungen angelegt werden. Je nach Art der Direktversicherung werden eventuell noch folgende Lohnarten benötigt: Lohn/Gehaltsverzicht z.B. -250.00 negativ!!! Sonderzahlg-Verzicht z.B. -3000.00 negativ!!!
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Gehaltsumwandlung durch Verzicht auf laufendes Einkommen abrechnen
Sie sehen hier als Beispiel den Ausschnitt aus einer Verdienstabrechnung.
Steuerpflichtig EUR Anzahl EUR Steuerfrei EUR Anzahl EUR EUR -------------------------------------------- --------------------------------------------------------- Grundlohn 12.27 166.00 2036.82 Direktvers. ind. St. -50.00 Lohn/Gehaltsverzicht -50.00 Direktvers. ind. St. 50.00 -------------------------------------------- --------------------------------------------------------- Steuerbrutto 2036.82 Gesamtbrutto 2036.82 Gesetzliche Abzüge -743.21 ---------------------------------------- LfE Nettolohn 1293.61 ------------------------ Persönl. Be-/Abzüge -50.00 St-Tage 30 ---------------------------------------- SV-Tage 30 Auszahlung EUR 1243.61 Gesamtbrutto 2036.82 ======================================== Steuerbrutto 2036.82 SV-Brutto 2036.82
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Gehaltsumwandlung durch Verzicht auf Sonderzahlung abrechnen
Sie sehen hier als Beispiel den Ausschnitt aus einer Verdienstabrechnung mit der Umwandlung eines Teils des Weihnachtsgeldes.
Steuerpflichtig EUR Anzahl EUR Steuerfrei EUR Anzahl EUR EUR --------------------------------------------- ----------------------------------------------------- Grundlohn 12.27 166.00 2036.82 Direktvers. ind. St. -1000.00 SdZ Sonderzahlg-Verzicht -1000.00 Direktvers. ind. St. 1000.00 SdZ Weihnachtsgeld 1200.00 --------------------------------------------- ----------------------------------------------------- Steuerbrutto 3236.82 Gesamtbrutto 3236.82 Gesetzliche Abzüge -1454.09 ---------------------------------------- LfE SdZ Summe Nettolohn 1782.73 --------------------------------------------- Persönl. Be-/Abzüge -1000.00 St-Tage 30 360 30 ---------------------------------------- SV-Tage 30 30 30 Auszahlung EUR 782.73 Gesamtbrutto 3036.82 200.00 3236.82 ======================================== Steuerbrutto 3036.82 200.00 3236.82 SV-Brutto 3036.82 200.00 3236.82 |