Firmenfahrrad / E-Bike / E-Scooter
Inhalt
Neu ab 2019
Wenn der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein arbeitgeberfinanziertes Firmenfahrrad (unter 25 km/h) zur Verfügung stellt - also zusätzlich zum Gehalt - entfällt ab 2019 die Versteuerung des geldwerten Vorteils für die private Nutzung. die private Nutzung stellt zwar einen geldwerten Vorteil dar, jedoch unterliegt dieser ab dem 01.01.2019 nicht mehr der Lohnsteuer- u. Sozialversicherungspflicht. Es erfolgt somit keine Erfassung auf dem Verdienstbeleg.
Die Steuerbefreiung gilt sowohl für Elektrofahrräder als auch für herkömmliche Fahrräder, die nach dem 31.12.18 und vor dem 01.01.2022 angeschafft werden.
Die Steuerbefreiung gilt nicht für die Modelle mit Leasing, bei denen die Finanzierung mittels Gehaltsumwandlung durch den Arbeitnehmer erfolgt. Die Berechnungen erfolgen immer einschließlich der Umsatzsteuer.
Die Berechnung der Bemessungsgrundlage wurde inzwischen mehrfach geändert. Vom 01.01.2019 - 31.12.2019 galt als Bemessungsgrundlage die halbierte Summe der unverbindlichen Preisempfehlung. Ab dem 01.01.2020 wird diese Bemessungsgrundlagen von einem Viertel der unverbindlichen Preisempfehlung berechnet.
E-Scooter
Nach der maßgebenden Elektrokleinstfahrzeuge-Verordnung handelt es sich bei einem E-Scooter um ein Kraftfahrzeug mit der Folge, dass u.E. die Regelungen für Elektrofahrzeuge
anzuwenden sind. Bitte lesen Sie dazu den Artikel zum > Firmenfahrzeug (PKW-Nutzung).
So berechnen und handhaben Sie die Fahrradnutzung im Quick-Lohn
Hierbei ist auf Grund der Finanzierung und der zulässigen Höchstgeschwindigkeit zu unterscheiden.
E-Bike und Fahrrad - die Finanzierung erfolgt nur durch den Arbeitgeber
Der Arbeitgeber stellt seinem Arbeitnehmer (AN) ein Firmenfahrrad zur Verfügung. Bei Überschreiten der Höchstgeschwindigkeit von 25 km/ ist bei diesen Fahrrädern der geldwerte Vorteil für die Fahrten zur Arbeit Lohnsteuer- u. Sozialversicherungspflichtig.
1. E-Bike unter 25 km/h und Fahrrad (AG-Finanzierung)
Das Firmenfahrrad ist weder Lohn- noch Sozialversicherungspflichtig. Eine Erfassung über den Verdienstbeleg ist nicht erforderlich. Ein Vermerk der Überlassung des Firmenfahrrads erfolgt nur in der Personalakte.
2. E-Bike über 25 km/h (AG-Finanzierung)
Details
E-Bikes die selbständig schneller als 25 km/h fahren, gelten als Kraftfahrzeuge. Sie sind somit zulassungspflichtig und deshalb den PKWs gleichgestellt. Für Sie gelten die Regelungen für Elektroautos. Für Räder, die Sie im Zeitraum vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2030 dem Mitarbeiter erstmals überlassen, wird ab 2020 werden die Sachbezüge mit einem Viertel der Bemessungsgrundlage berechnet. Dies gilt auch für die Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte. Für die Lohnabrechnung im Programm verfahren Sie wie folgt: 1. Schritt:Ermitteln Sie außerhalb des Programms die Werte für die Fahrten zur Arbeit:
2. Schritt:Aktivieren Sie die folgenden Lohnarten. Hinweise zur Aktivierung einer neuen Lohnart finden Sie unter > neue Lohnart aktivieren / anlegen. In der Lohnerfassung fügen Sie die entsprechenden Lohnarten mittels des Buttons F5-Weitere Lohnarten hinzu.
Ausschnitt aus dem Verdienstbeleg
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E-Bike oder ein Fahrrad mittels Finanzierung durch den Arbeitnehmer
Der Arbeitgeber stellt seinem Arbeitnehmer (AN) ein Leasingfirmenrad (Firmenfahrrad) zur Verfügung und der Arbeitnehmer beteiligt sich mittels Lohnverzicht an der Finanzierung der Leasingrate. Hierbei ist noch nach der Art des E-Bikes zu unterscheiden. Wird die Höchstgeschwindigkeit von 25 km/ überschritten, so ist bei diesen Fahrrädern auch noch der geldwerte Vorteil für die Fahrten zur Arbeit sozial- u. steuerpflichtig.
1. E-Bike unter 25 km/h und Fahrrad (teilweise AN-Finanzierung)
Für die private Nutzung des Fahrrads werden 1 % der auf volle 100,00 € abgerundeten Bemessungsgrundlage als geldwerter Vorteil festgesetzt. Für die Lohnabrechnung im Programm verfahren Sie wie folgt: 1. Schritt:Ermitteln Sie außerhalb des Programms die Werte für die Rad-Nutzung:
2. Schritt:Aktivieren Sie für die Rad-Nutzung die folgenden Lohnarten. Hinweise zur Aktivierung einer neuen Lohnart finden Sie unter > neue Lohnart aktivieren / anlegen. In der Lohnerfassung fügen Sie die entsprechenden Lohnarten mittels des Buttons F5-Weitere Lohnarten hinzu. - Rad-Nutzung Ausschnitt aus dem Verdienstbeleg
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2. E-Bike schneller als 25 km/h (teilweise AN-Finanzierung)
E-Bikes die selbständig schneller als 25 km/h fahren, gelten als Kraftfahrzeuge - sind also zulassungspflichtig und deshalb den PKWs gleichgestellt. Neben der 0,5 %-Regel stellen zusätzlich noch die Fahrten von der Wohnung zur Arbeitsstätte einen geldwerten Vorteil dar und und sind mit 0,03% pro km zu versteuern. Für die private Nutzung des Fahrrads werden 1 % der auf volle 100,00 € abgerundeten Bemessungsgrundlage als geldwerter Vorteil festgesetzt. Für die Lohnabrechnung im Programm verfahren Sie wie folgt: 1. Schritt:Ermitteln Sie außerhalb des Programms die Werte für die PKW-Nutzung:
2. Schritt:Aktivieren Sie für die Rad-Nutzung die folgenden Lohnarten. Hinweise zur Aktivierung einer neuen Lohnart finden Sie unter > neue Lohnart aktivieren / anlegen. In der Lohnerfassung fügen Sie die entsprechenden Lohnarten mittels des Buttons F5-Weitere Lohnarten hinzu. Ausschnitt aus dem Verdienstbeleg
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