Firmenfahrzeug (PKW-Nutzung)

1. Schritt:Gehen Sie über das Hauptmenü → Lohnabrechnung → Stammdatenverwaltung → Mitarbeiterdaten Teil 2 auf den Menüpunkt Fahrzeug-Assistent. Tragen Sie die Daten zum Fahrzeug ein.
 

2. Schritt:Über den Button Berechnungsdetails prüfen Sie bitte die Werte.
 

In der Lohnerfassung des Mitarbeiters erscheinen die entsprechenden Lohnarten mit den hier angezeigten Werten automatisch.

Bitte beachten Sie: Diese Ausführungen gelten nur für Firmenwagen! Wenn einem Mitarbeiter Fahrtkosten für den eigenen PKW vergütet werden sollen, verwenden Sie die Lohnarten mit "Fahrgeld" beginnend! > Fahrgeld

Die Gegenbuchung der Umsatzsteuer aus der Privatnutzung erfolgt bei Elektrofahrzeugen automatisch (> Details).

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2. Schritt:Über den Button Berechnungsdetails prüfen Sie bitte die Werte.
 

In der Lohnerfassung des Mitarbeiters erscheinen die entsprechenden Lohnarten mit den hier angezeigten Werten automatisch.

Bitte beachten Sie: Diese Ausführungen gelten nur für Firmenwagen! Wenn einem Mitarbeiter Fahrtkosten für den eigenen PKW vergütet werden sollen, verwenden Sie die Lohnarten mit "Fahrgeld" beginnend! > Fahrgeld

Die Gegenbuchung der Umsatzsteuer aus der Privatnutzung erfolgt bei Elektrofahrzeugen automatisch (> Details).

1. Schritt:Gehen Sie über das Hauptmenü → Lohnabrechnung → Stammdatenverwaltung → Mitarbeiterdaten Teil 2 auf den Menüpunkt Fahrzeug-Assistent. Tragen Sie die Daten zum Fahrzeug ein.
 

2. Schritt:Über den Button Berechnungsdetails prüfen Sie bitte die Werte.
 

In der Lohnerfassung des Mitarbeiters erscheinen die entsprechenden Lohnarten mit den hier angezeigten Werten automatisch.

Weist der Mitarbeiter anhand von Belegen die Treibstoffkosten für Privatfahrten nach, setzen Sie im Fahrzeug-Assistenten den Bullet-Point bei "Nutzungsentgelte / Zuzahlungen vom Arbeitnehmer" auf "Ja". In der Lohnerfassung tragen Sie jeden Monat die nachgewiesenen Treibstoffkosten in der Lohnart "Nutzwertminderung" ein.

Bitte beachten Sie: Diese Ausführungen gelten nur für Firmenwagen! Wenn einem Mitarbeiter Fahrtkosten für den eigenen PKW vergütet werden sollen, verwenden Sie die Lohnarten mit "Fahrgeld" beginnend! > Fahrgeld

•1 % des Listenpreises des Fahrzeugs: Egal wann und zu welchem Preis das Fahrzeug gekauft oder geleast wird, benötigen Sie immer den Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Dieser Wert gilt für die gesamte Nutzungsdauer des Fahrzeugs.
 
Beispiel:
Bruttolistenpreis = 45.100,00 € zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Hiervon 1 % und auf die nächsten vollen 100,00 € abrunden = 450,00 €

•Für Elektro- und Hybridfahrzeuge wird als Bemessungsgrundlage der halbierte bzw. geviertelte Bruttolistenpreis herangezogen > Details.

•Fahrzeugnutzung mehrerer Fahrzeuge (Fahrzeugpool): Stehen dem Arbeitnehmer mehrere Fahrzeuge gleichzeitig zur Verfügung, so muss für jedes Fahrzeug die private Nutzung abgerechnet werden. Wenn die Fahrzeuge stattdessen nur abwechselnd zur Verfügung stehen, weil Sie von weiteren Mitarbeitern genutzt werden, muss die PKW-Nutzung erst für alle Fahrzeuge insgesamt ermittelt werden. Die Aufteilung der Gesamtsumme PKW-Nutzung aller Fahrzeuge erfolgt dann nach der Pro-Kopf-Verteilung.

•Elektro-Scooter gehören verkehrsrechtlich zu den Fahrzeugen und werden wie ein Elektro-PKW behandelt.

•Für die Berechnung sind 0,03 % des Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung für jeden Kilometer der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Arbeit anzusetzen und zu versteuern (in der Regel Pauschalbesteuerung).
 
Beispiel:
Die Arbeitsstelle wird im Schnitt 15 x pro Monat angefahren und ist 20 km von der Wohnung entfernt. Damit beträgt der geldwerte Vorteil 0,03 % x 45.000,00 € x 20 km = 270,00 €.

•Aus Vereinfachungsgründen kann davon ausgegangen werden, dass monatlich an 15 Arbeitstagen Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte erfolgen (BMF-Schreiben vom 31.10.2013, BStBl 2013 I S. 1376 Tz. 5.2). Wird der Dienstwagen an weniger als 15 Tagen im Monat für die Pendelfahrten genutzt, kann die Berechnung mit 0,002 % erfolgen und der geldwerte Vorteil durch eine Einzelbewertung ermittelt werden. Dann sind für jede einzelne Fahrt die Entfernungskilometer mit 0,002 % des Listenpreises zu bewerten.

•Wird das Fahrzeug für den Weg zwischen Wohnung und Arbeit nur für eine Teilstrecke eingesetzt und der übrige Weg mit öffentlichen Verkehrsmitteln bestritten (Park-&-Ride-Prinzip), ist bei der Ermittlung des geldwerten Vorteils allerdings die gesamte Entfernung zu berücksichtigen. Eine Beschränkung auf die tatsächliche Entfernung darf nur erfolgen, wenn der Arbeitgeber die private Nutzung des Firmenfahrzeugs nur für diese Teilstrecke zugesagt hat.

•In der Regel erfolgt die Pauschalbesteuerung (15 %) für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bis zur Höchstgrenze. Der Arbeitgeber darf die Lohnsteuer von diesen Bezügen nur insoweit pauschal besteuern, als sie den Betrag nicht übersteigen, den der Arbeitnehmer nach dem Gesetz als Werbungskosten geltend machen könnte. Obergrenze ist demnach die Entfernungspauschale von 0,30 €, die sich ab 2022 auf 0,38 € ab dem 21. Entfernungskilometer erhöht. Darüber hinaus erfolgt die individuelle Besteuerung. Die komplette Besteuerung kann aber auch individuell über die Lohnsteuerklasse des Arbeitnehmers erfolgen. In dem Fall zahlt der Arbeitnehmer die daraus resultierende Lohnsteuer.