Einige Hinweise vorweg

•In 2025 gilt ein gesetzlicher Mindestlohn in Höhe von 12,82 € brutto pro tatsächlich gearbeiteter Stunde. Bei Arbeitsausfällen durch Urlaub, Krankheit oder bei Kurzarbeit (auch Verzugslohn) bleibt es bei den bisher bestehenden gesetzlichen und vertraglichen Regelungen.

•Auf der Webseite des Zolls finden Sie die Mindestlöhne für verschiedene Branchen: > Zoll (Übersicht Branchen-Mindestlöhne)

•Entwicklung des gesetzlichen Mindestlohns hmtoggle_plus1        Details

Jahr

gesetzlicher Mindestlohn je Arbeitsstunde

2025

12,82 €

2024

12,41 €

2022

Januar

Juli

Oktober

 

9,82 €

10,45 €

12,00 €

2021

Januar

Juli

 

9,50 €

9,60 €

2020

9,35 €

2019

9,19 €

2018

8,84 €

•Nur für wenige Beschäftigte gibt es Ausnahmen vom Mindestlohn, z. B. für Auszubildende, Ehrenamtler, Langzeitarbeitslose, bestimmte Praktikanten, Jugendliche unter 18 Jahren ohne Berufsausbildung.

•Der Mindestlohn gilt auch für geringfügig Beschäftigte. Unabhängig davon, ob die Abrechnung mit Stundenlohn oder einem festen Monatsgehalt erfolgt, muss der Mindestlohn eingehalten werden.

•Beachten Sie: Für geringfügig Beschäftigte gilt nach dem Mindestlohngesetz eine erweiterte Aufzeichnungspflicht (außer in Privathaushalten). Dafür dokumentieren Arbeitgeber oder Arbeitnehmer die Arbeitszeiten mit Beginn- und Ende-Uhrzeit sowie die Dauer der Pausen spätestens 7 Tage nach der durchgeführten Arbeit.

 

So handhabt Quick-Lohn den Mindestlohn

•Quick-Lohn überwacht die Einhaltung des Mindestlohns und zeigt bei der Lohnerfassung einen Hinweis an, wenn bei einem Mitarbeiter eine Unterschreitung des aktuellen gesetzlichen Mindestlohns (2025: 12,82 €) vermutet wird.

hmtoggle_plus1Details: Wie überwacht Quick-Lohn dies bei Angestellten und Monatslöhnern?

Bei Angestellten und Monatslöhnern werden die anzusetzenden Stunden durch Quick-Lohn als Durchschnittswert wie folgt ermittelt: 13 / 3 x wöchentliche Arbeitszeit. Prüfen Sie ggf. Ihren Eintrag im Feld Wöchentl. Arbeitszeit unter Lohnabrechnung → Stammdatenverwaltung → Mitarbeiterdaten Teil 1. Quick-Lohn geht dabei davon aus, dass der eingetragene Wert realistisch ist und rechnet entsprechend.

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales nennt dies "Verstetigtes Monatsgehalt" (ohne Überstunden/Stundenkonto).

Beispiel 40-Stunden-Woche:
Monatliche Stundenanzahl = 13 / 3 x 40 = 173,33. Der Mindestlohn ist eingehalten, wenn jeden Monat brutto mindestens 173,33 x 12,82 € = 2.222,09 € gezahlt werden.

Beispiel 12-Stunden-Woche:
Monatliche Stundenanzahl = 13 / 3 x 12 = 52,00. Der Mindestlohn ist eingehalten, wenn jeden Monat brutto mindestens 52,00 x 12,82 € = 666,64 € gezahlt werden.

tipp Diese Rechnung berücksichtigt die Einhaltung des Mindestlohns im Jahresdurchschnitt, auch wenn manche Monate mehr Arbeitstage haben und es dadurch in diesen Monaten zu einer Unterschreitung des Mindestlohns kommt. Hat der Monat z. B. 23 Arbeitstage, ergibt sich im obigen Beispiel rechnerisch ein Stundenlohn von 2.222,09 €  / 23 Arbeitstage / 8 Stunden pro Tag = 12,08 €. Dies wird in kürzeren Monaten dann wieder ausgeglichen.
 
Wichtig ist, dass

▪nach Ablauf von 12 Monaten

▪oder bei Austritt des Mitarbeiters

alle in dem Zeitraum gearbeiteten Stunden mit mindestens 12,82 € vergütet worden sind.

 
hmtoggle_plus1Details: Wie erfolgt die Berücksichtigung in Quick-Lohn bei der Führung eines Stundenkontos?

(Diese Ausführungen gelten nicht für "normale" Stundenkonten z. B. der Baubranchen zur Verhinderung von Saison-Kug.)

Es dürfen maximal 50 % der vereinbarten Monatsarbeitszeit je Monat vorgearbeitet und ins Stundenkonto gestellt werden (§ 2 Abs. 2 Satz 1 MiLoG). Es muss darüber eine Vereinbarung in schriftlicher Form erfolgen (Arbeitsvertrag, Betriebsvereinbarung).

Den Arbeitgeber trifft zudem die Pflicht, alle in den jeweils vergangenen 12 Monaten tatsächlich gearbeiteten Stunden mit mindestens dem Mindestlohn zu vergüten. Dies kann er tun

• entweder durch bezahlte Freizeitgewährung (Stundenauszahlung)

• oder durch Vergütung der geleisteten Stunden (Stundenabgeltung).

Wenn der Arbeitslohn der letzten 12 Monate so hoch ist, dass der Mindestlohnanspruch für die reguläre Arbeitsleistung einschließlich der Mehrstunden für diesen Zeitraum bereits erfüllt ist, so muss dieser Ausgleich nicht erfolgen.

Das Programm wird Ihnen dafür eine entsprechende Empfehlung geben. Das passiert allerdings nur bei Stundenlöhnen mit einem Lohn unter 12,82 € pro Stunde.

Der Stundenlohn beträgt 12,82 €, die vereinbarte Arbeitszeit 80 Stunden im Monat.
Im Januar werden 40 Stunden vorgearbeitet (zusätzlich zu den vereinbarten 80 Stunden), in den anderen Monaten werden immer genau 80 Stunden gearbeitet.

Im Dezember ergibt sich folgende Rechnung:

In den letzten 12 Monaten wurden insgesamt 1.000 Stunden gearbeitet. Der dafür zu zahlende Mindestlohn beträgt 1.000 x 12,82 € = 12.820,00 €.
Wirklich bezahlt wurden aber nur 960 Stunden x 12,82 € = 12.307,20 €.
Die restlichen 40 Stunden wurden auf das Stundenkonto gebucht.

Das bedeutet: Im Sinne des § 2 MiLoG wurde dadurch der Mindestlohn nicht eingehalten. Bei der Berechnung 12.307,20 € / 1.000 Stunden ergibt sich ein Stundensatz von 12,31 €.
Erst ab einem Stundensatz von 13,35 €  wäre in dieser Konstellation der Mindestlohn eingehalten.

Um die Differenz auszugleichen, müssten mindestens 12.820,00 € - 12.307,20 € = 512,80 €  und damit 40 Stunden vom Stundenkonto in der Dezemberabrechnung mittels Lohnart "Std-Abgeltung" ausgezahlt werden.

Um diese "komplizierte Rechnerei" zu umgehen und die Zahlen für Sie als Abrechner nachvollziehbar zu halten, wird Quick-Lohn vorschlagen, die 40 Stunden aus dem Januar komplett als "Std-Abgeltung" auszuzahlen.                  

Ob das dann auch tatsächlich so vom Zoll kontrolliert wird, wissen wir natürlich nicht.
tipp Da es für Sie als Lohnabrechner dennoch unübersichtlich werden kann, empfehlen wir Ihnen diese einfache Möglichkeit: Bringen Sie einmal im Jahr das Stundenkonto auf 0,00. Dafür zahlen Sie einfach alle Stunden mit der Lohnart "Std-Abgeltung" aus.

 

•Für jede Lohnart können Sie festlegen, ob und wie diese bei der Überwachung des Mindestlohns berücksichtigt werden soll. Dies tun Sie im Menü Lohnabrechnung → Stammdatenverwaltung → Lohnarten im Feld Mindestlohn:

0

Die Lohnart wird bei der Kontrolle des Mindestlohns nicht berücksichtigt.

1

Nur der Betrag der Lohnart wird berücksichtigt, nicht eine dazugehörige Stundenzahl.

2

Betrag und Stunden der Lohnart werden immer berücksichtigt.(Bei Gehaltsempfängern hat 2 die gleiche Wirkung wie 1, da bei diesen die Stunden als Durchschnittsstunden anzusetzen sind.)

9

Die Lohnart wird so berücksichtigt, wie sie im Feld Durchschnittslohn geschlüsselt ist.

Quick-Lohn hat bei allen Lohnarten eine "9" vorbelegt, so dass der Mindestlohn genau so wie der Durchschnittslohn ermittelt wird. Wenn Sie die Quick-Lohn-Überwachungsfunktion nutzen wollen, sollten Sie unbedingt die von Ihnen benutzten Lohnarten auf Korrektheit dieses Schlüssels prüfen. Nicht immer muss das "Anbinden" an den Durchschnittslohn mit der "9" richtig sein.

hmtoggle_plus1Details

Zur Mindestlohnermittlung sind insbesondere folgende Lohnarten heranzuziehen:

•Regelmäßiger Grundlohn (Mindestlohnschlüssel 2)

•Gehalt (Mindestlohnschlüssel 2)

•Provisionen (Mindestlohnschlüssel 1)

•Leistungszulagen (Mindestlohnschlüssel 1, auch bei Zahlung auf Stundenbasis)

•Zahlungen ähnlichen Charakters

 

Nicht zur Mindestlohnermittlung heranzuziehen sind (Mindestlohnschlüssel 0):

•Aufwandsentschädigungen

•Fahrtkostenerstattungen

•Steuerfreie Zulagen für Sonntags-, Feiertags-, Nachtarbeit

•Zahlungen ähnlichen Charakters

 

Zur Verdeutlichung ein Beispiel:

Ein Mitarbeiter arbeitet 160 Stunden zu einem Stundensatz von 10,00 € (monatlich 1.600,00 €).

•Variante 1: Er erhält zusätzlich eine Leistungszulage von 500,00 € → 2.100,00 € / 160 Stunden = 13,13 € je Stunde, d. h. der Mindestlohn wird eingehalten.

•Variante 2: Er erhält nur eine Leistungszulage von 100,00 € → 1.700,00 € / 160 Stunden = 10,63 € je Stunde, d. h. der Mindestlohn wird nicht eingehalten.

•Variante 3: Er erhält keine Leistungszulage, sondern für die gesamten Monate eine steuerfreie Zulage von 250,00 € für Nachtarbeit → 10,00 € je Stunde, d. h. der Mindestlohn wird nicht eingehalten.

 

 

•Im Bereich Lohnabrechnung → Stammdatenverwaltung → Beitragsdaten kann auch ein abweichender Mindestlohn hinterlegt werden, z. B. für Firmen in der Landwirtschaft.